Главная → Налоги → НДФЛ и прогрессивная шкала

НДФЛ — прогрессивная шкала и ставки

Главное заблуждение о новой шкале: люди думают, что при доходе выше порога весь заработок обложат повышенной ставкой. Это не так — повышенная ставка применяется только к части сверх порога.

Что нужно знать сразу

Повышенная ставка — только на превышение. При доходе 3 млн ₽ налог не 3 млн × 15%, а 13% с первых 2,4 млн плюс 15% с оставшихся 600 тыс.

Для большинства ничего не изменилось. Если доход до 200 тыс. ₽ в месяц — ставка по-прежнему 13%.

Налог считается нарастающим итогом с начала года. Повышенная ставка включается с того месяца, когда суммарный доход перешёл порог.

Работаете в двух местах? Каждый работодатель считает только свою часть — по итогам года налоговая может доначислить разницу.

Пять ступеней шкалы

—13% — с части годового дохода до 2,4 млн ₽ (примерно до 200 тыс. ₽ в месяц).
—15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽.
—18% — с части от 5 до 20 млн ₽.
—20% — с части от 20 до 50 млн ₽.
—22% — с части свыше 50 млн ₽.

Дивиденды и проценты по вкладам считаются по отдельной двухуровневой шкале: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения — пятиступенчатая шкала к ним не применяется.

Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024, глава 23 НК РФ. Ставки и пороги в 2026 году не пересматривались.

Особые ставки

Нерезиденты

Базовая ставка 30%. Резидентом считается тот, кто провёл в России не менее 183 дней за 12 месяцев подряд.

Иностранные агенты

С 1 января 2026 года — 30% со всех доходов, без применения прогрессивной шкалы.

Граждане и налоговые резиденты стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), работающие в России, платят по общей прогрессивной шкале 13–22% с первого дня, без ожидания статуса резидента.

Оцените свою ситуацию

Правильно ли с вас удержали налог

Пять вопросов — и вы увидите оценку и список документов, которые понадобятся.

Что можно сделать

—Вернуть переплату — если налог удержали по завышенной ставке или не применили положенные вычеты.
—Применить вычеты — стандартные (на детей), социальные (лечение, обучение), имущественные (покупка жилья).
—Оспорить доначисление — если налоговая насчитала больше, чем следовало по расчёту.
—Уточнить статус резидента — при работе за границей или частых выездах это напрямую влияет на ставку.

Порядок действий

Что сделать по шагам

Частые ошибки

Считать, что повышенная ставка применяется ко всему доходу. Это самое распространённое заблуждение — облагается только часть сверх порога.

Не учитывать доходы от всех работодателей. При совместительстве каждый считает отдельно, а по итогам года налоговая суммирует всё.

Забывать о вычетах. Они уменьшают налоговую базу до применения ставок, а не после.

Не проверять статус резидента при длительных поездках. Потеря статуса резидента меняет ставку на 30% — это заметная разница.

Срок исполнения: 2–3 месяца.

Стоимость услуг: от 25 000 до 50 000 ₽ (ориентировочно, точная цена — на консультации).

Нужна помощь по вашей ситуации?

Разберём документы и подскажем конкретные шаги для вашего случая. Первая консультация — бесплатно.

Записаться