Цена подарка сама по себе не решает вопрос о налоге. Сначала установите, кто даритель и что именно подарено. Деньги, телефон, украшение, мебель или другое обычное имущество, полученные в дар от физического лица, по общему правилу освобождены от НДФЛ даже без родства. Для недвижимости, транспорта и некоторых финансовых активов действует исключение.
НДФЛ возникает, если не являющийся близким родственником гражданин подарил недвижимость, транспортное средство, акции, цифровые финансовые активы, предусмотренные законом цифровые права, цифровую валюту, долю или пай. Получатель самостоятельно декларирует такой доход. Даритель НДФЛ с передачи подарка не платит.
Освобождение действует, когда даритель — супруг, родитель или ребёнок, в том числе усыновитель или усыновлённый, бабушка, дедушка или внук, полнородный либо неполнородный брат или сестра. Тётя, дядя, племянник, двоюродный родственник, друг или партнёр в этот перечень не входят.
С 2026 года у получателя, который хотя бы один день в году подарка имел статус иностранного агента, льгота пункта 18.1 статьи 217 НК РФ не применяется. Для него предусмотрена ставка 30%.
Стоимость подарков от организации или предпринимателя в связи с его деятельностью освобождается в пределах 4 000 рублей за календарный год. С превышения рассчитывается НДФЛ. Обычно налог удерживает даритель как налоговый агент; если удержать его невозможно, он сообщает об этом получателю и налоговой. Проверьте справку о доходах и уведомление.
Получите договор дарения, акт передачи и документы о стоимости. Для недвижимости проверьте кадастровую стоимость, которую использует инспекция; по другим активам стоимость должна быть обоснована.
Определите налоговое резидентство и совокупную основную налоговую базу. Для резидента применяется шкала 13%, 15%, 18%, 20% и 22% по соответствующим диапазонам; повышенная ставка действует только на часть базы выше порога.
Если налог не удержан агентом, подайте 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года и уплатите налог не позднее 15 июля.
Приложите документы о родстве, если заявляете освобождение. Одной одинаковой фамилии или совместного проживания недостаточно.
Для налогового нерезидента обычно применяется ставка 30%. Если стоимость в договоре отсутствует либо явно не соответствует реальности, налоговая может проверить расчёт, поэтому сохраните кадастровые и рыночные данные.
Друг подарил 500 000 рублей — НДФЛ обычно нет, поскольку деньги подарены физическим лицом.
Тётя подарила квартиру — возникает обязанность по НДФЛ и 3-НДФЛ, поскольку она не входит в льготный перечень.
Отец подарил автомобиль — налог не возникает, но родство нужно подтвердить.
Работодатель вручил подарок за 10 000 рублей — освобождаются 4 000 рублей за год, а превышение облагается.
Оцените свои шансы
Ответьте на пять вопросов и отметьте один вариант в каждой строке.
Пункты 18.1 и 28 статьи 217, статьи 210, 224, 228 и 229 НК РФ; статья 14 СК РФ.
Нормы и сроки проверены по состоянию на 18 августа 2026 года.
Срок исполнения: 2–8 недель.
Стоимость услуг: от 15 000 до 40 000 ₽ (ориентировочно, точная цена — на консультации).
Разберём документы и подскажем конкретные шаги для вашего случая. Первая консультация — бесплатно.