Налог на профессиональный доход — самый простой режим для небольших доходов. Но у него жёсткий лимит и несколько ограничений, которые легко нарушить, не заметив этого.
Лимит 2,4 млн ₽ в год — жёсткий. При превышении статус слетает автоматически, с даты превышения, а не с начала года.
После потери статуса — обычный НДФЛ. 13% вместо 4-6%, и это может стать неприятным сюрпризом задним числом.
С бывшим работодателем — ограничение на 2 года. Оказывать услуги по НПД тому, у кого были в штате последние два года, нельзя — доход переквалифицируют.
Чек — не формальность. Формировать нужно не позднее 9 числа следующего месяца после оплаты, иначе доход не засчитается корректно.
4% от дохода. Для новых самозанятых первое время действует бонус — вычет 10 000 ₽, снижающий ставку до 3% до исчерпания.
6% от дохода. Аналогичный вычет снижает ставку до 4% до исчерпания бонуса.
Годовой лимит дохода — 2 400 000 ₽. Отчётности и деклараций нет, страховые взносы добровольные. Эксперимент с режимом продлён до 31 декабря 2028 года.
Федеральный закон № 422-ФЗ. Проверено на 8 августа 2026 года.
Если налоговая признаёт, что через НПД замаскированы трудовые отношения с заказчиком, доначислят и НДФЛ, и страховые взносы — причём заказчику это часто обходится дороже, чем самому исполнителю.
Оцените свою ситуацию
Пять вопросов — и вы увидите оценку и список документов, которые понадобятся.
Порядок действий
Не следить за приближением к лимиту. При превышении статус теряется автоматически и незаметно для самого плательщика, пока не придёт уведомление.
Продолжать работать с бывшим работодателем сразу после увольнения. Двухлетний запрет — частая причина доначислений и для исполнителя, и для заказчика.
Забывать формировать чеки вовремя. Просроченный чек — формальное основание для налоговой усомниться в легальности дохода.
Путать НПД с ИП на упрощёнке. Это разные режимы с разными правилами — при росте дохода стоит заранее продумать переход, а не действовать по факту превышения лимита.
Срок исполнения: 2–3 месяца.
Стоимость услуг: от 25 000 до 50 000 ₽ (ориентировочно, точная цена — на консультации).
Разберём документы и подскажем конкретные шаги для вашего случая. Первая консультация — бесплатно.