Главное изменение этого года — упрощёнка перестала быть полностью свободной от НДС. При доходе выше 20 млн ₽ теперь придётся платить этот налог, чего раньше почти никто из малого бизнеса не касался.
Порог освобождения от НДС резко упал. Было 60 млн ₽, стало 20 млн ₽ — многие компании, которые раньше НДС не платили, теперь обязаны.
Дальше порог будет снижаться ещё. До 15 млн ₽ в 2027 году, до 10 млн ₽ в 2028 — планировать бизнес стоит с учётом этой тенденции.
При превышении — выбор ставки НДС. Пониженная 5% или 7% без права на вычеты, либо обычная 22% с вычетами — что выгоднее, зависит от структуры расходов.
Перечень расходов стал открытым. На УСН «доходы минус расходы» теперь можно учитывать больше затрат, чем раньше — по тем же правилам, что для налога на прибыль.
6% от выручки. Регион вправе снизить ставку своим законом.
15% от разницы. Выгоднее при больших подтверждённых затратах.
Чтобы сохранить право на УСН: доход — не более 490,5 млн ₽ в год, остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽, численность сотрудников — не более 130 человек.
Глава 26.2 НК РФ. Проверено на 8 августа 2026 года.
Если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽, с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения текущего порога нарастающим итогом, начисляется НДС на каждую реализацию.
При совмещении УСН с патентом доходы по обоим режимам суммируются для расчёта порога — раздельный учёт не спасает от объединения показателей.
Организации не могут совмещать УСН с другими режимами налогообложения — это доступно только индивидуальным предпринимателям (УСН + патент).
Оцените свою ситуацию
Пять вопросов — и вы увидите оценку и список документов, которые понадобятся.
Порядок действий
Не следить за приближением к порогу НДС. При превышении 20 млн ₽ обязанность начисляется автоматически, независимо от того, готова ли компания к учёту НДС.
Выбирать пониженную ставку НДС не глядя на структуру расходов. Без права на вычеты пониженная ставка не всегда выгоднее обычной — нужен расчёт для конкретного бизнеса.
Забывать про суммирование доходов при совмещении УСН и патента. Порог считается по обоим режимам вместе.
Не пересматривать объект налогообложения при росте расходов. Иногда переход с «доходы» на «доходы минус расходы» экономит существенные суммы.
Срок исполнения: 2–3 месяца.
Стоимость услуг: от 25 000 до 50 000 ₽ (ориентировочно, точная цена — на консультации).
Разберём документы и подскажем конкретные шаги для вашего случая. Первая консультация — бесплатно.